Zwolnienie podatkowe dochodów wszystkich organizacji pozarządowych

Projekt ustawy nr UD116 o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw

Cele projektu oraz informacja o przyczynach i potrzebie rozwiązań planowanych w projekcie

Proponowane rozwiązania stanowią odpowiedź na istniejące obecnie potrzeby dotyczące uporządkowania przepisów podatkowych, wyeliminowania wątpliwości i rozbieżności interpretacyjnych oraz uszczelnienia systemu podatkowego. Realizują one ustalenia programowe obecnego rządu dotyczące budowy prostego, przyjaznego i zrozumiałego systemu podatkowego.

Istota rozwiązań planowanych w projekcie, w tym proponowane środki realizacji

Proponowane zmiany to szereg istotnych, z punktu widzenia sprawiedliwości podatkowej, propozycji. Zmiany te można podzielić na:

1. Zmiany korzystne dla podatników, w tym w szczególności:

  • modyfikacja zakresu zwolnienia przedmiotowego określonego w art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy CIT, skutkująca objęciem nim dochodów wszystkich organizacji pozarządowych, o których mowa w art. 3 ust. 2 ustawy o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie (dalej ustawa OPP), w części przeznaczonej na działalność określoną w art. 4 ustawy OPP (sfera zadań publicznych) z wyłączeniem działalności gospodarczej,
  • zrównanie sytuacji podatkowej osób otrzymujących świadczenie wypłacane na zaspokojenie potrzeb rodziny – ustrój majątkowy między małżonkami nie będzie miał wpływu na opodatkowanie,
  • objęcie zwolnieniem podatkowym kwoty odszkodowania wypłaconej poszkodowanemu przez ubezpieczającego w ramach franszyzy redukcyjnej,
  • objęcie zwolnieniem podatkowym zapomóg otrzymywanych z uwagi na trudną sytuację materialną,
  • objęcie ulgą wydatków termomodernizacyjnych ponoszonych w ramach projektów realizowanych przez jednostki samorządu terytorialnego (tzw. projekty parasolowe),
  • jednoznaczne wskazanie, iż podatnik może pomniejszyć o straty z lat ubiegłych dochody stanowiące podstawę obliczenia daniny solidarnościowej,
  • doprecyzowanie i zmiana niektórych przepisów w zakresie opodatkowania zagranicznej spółki kontrolowanej (CFC),
  • dotyczące zasad ustalania przychodów i kosztów w łączeniu spółek bez przyznania udziałów (akcji).

2. Zmiany uszczelniające, w tym w szczególności:

  • zmiany uszczelniające regulacje dotyczące opodatkowania fundacji rodzinnej,
  • zmiany w preferencji IP Box – wprowadzenie wymogu zatrudnienia,
  • zmiany w daninie solidarnościowej – poszerzenie podstawy obliczenia daniny solidarnościowej o kwalifikowane dochody opodatkowane IP Box oraz o świadczenia beneficjentów otrzymane z fundacji rodzinnej,
  • dotyczące działań restrukturyzacyjnych, tj. przekształcenia spółek, a także dotyczące zmniejszenia wartości udziałów (akcji) czy wymiany udziałów,
  • dotyczące odliczenia zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów komplementariusza spółki komandytowej i komandytowo-akcyjnej.

3. Zmiany techniczne, porządkujące i doprecyzowujące brzmienie przepisów, w tym w szczególności:

  • likwidacja duplikujących się zwolnień od podatku stypendiów przyznawanych studentom przez jednostki samorządu terytorialnego,
  • uchylenie „martwych” przepisów, m.in. zwolnień i preferencji, dotyczących np.:
  • dotacji z budżetu państwa otrzymanych na dofinansowanie przedsięwzięć realizowanych w ramach Specjalnego Przedakcesyjnego programu na Rzecz Rolnictwa i Rozwoju Obszarów wiejskich (SAPARD),
  • wartości rekompensaty pieniężnej otrzymanej na podstawie przepisów o zrekompensowaniu okresowego niepodwyższania płac w sferze budżetowej oraz utraty niektórych wzrostów lub dodatków do emerytur i rent,
  • likwidacja wątpliwości interpretacyjnych w zakresie rozumienia zwrotu „środki finansowe” użytego w objętej zwolnieniem od podatku pomocy udzielonej w ramach programu finansowanego z udziałem środków europejskich,
  • zmiana dotycząca danych stanowiących podstawę zasilenia zeznań podatkowych w usłudze Twój e-PIT,
  • uporządkowanie przepisu normującego zwolnienie przedmiotowe dla świadczenia mieszkaniowego przewidzianego, na zasadzie praw nabytych, w ustawie o Służbie Ochrony Państwa,
  • wprowadzenie regulacji precyzujących zasady opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek w celu usprawnienia stosowania opodatkowania według tej formy,
  • dotyczące działań restrukturyzacyjnych,
  • doprecyzowanie niektórych przepisów dot. cen transferowych.

Organ odpowiedzialny za opracowanie projektu: MF

Osoba odpowiedzialna za opracowanie projektu: Jarosław Neneman, Podsekretarz Stanu

Organ odpowiedzialny za przedłożenie projektu RM: MF

Planowany termin przyjęcia projektu przez RM: III/IV kwartał 2024 r.

Źródła